2025 年英國加密貨幣稅務：完整指南

加密貨幣在英國的持有量激增，稅務部門的關注度也隨之提高。無論您是長期持有（HODL）、積極交易還是嘗試DeFi，了解加密貨幣的徵稅方式對所有投資者來說都至關重要。這份 2025 年綜合指南整合了英國稅務海關總署（HMRC）的現行規則、稅率和申報要求，並提供實際案例來闡明您的義務。隨著加密貨幣領域受到越來越多的監管審查，準確的稅務合規以及像 WEEX 提供的可靠工具，可以幫助您從容應對複雜的稅務問題。

您在英國需要繳納加密貨幣稅嗎？

如果您在英國買賣、賺取、消費或贈送加密貨幣，您可能會面臨稅務影響。規則在某種意義上很簡單：加密貨幣交易產生的利潤或收入需繳納資本利得稅（CGT）或所得稅，具體取決於您的活動性質。

加密貨幣的資本利得稅與所得稅

資本利得稅（CGT）通常適用於您處置作為投資的加密貨幣時。這包括：

• 將加密貨幣出售換取英鎊或任何其他法幣
• 將一種加密貨幣交易為另一種（包括穩定幣）
• 將加密貨幣用於購買商品或服務
• 贈送加密貨幣（贈予配偶或民事伴侶除外）

所得稅適用於您以支付或獎勵形式收到加密貨幣時：

• 作為服務或僱傭的報酬（工資、自由職業）
• 從挖礦或質押中賺取的加密貨幣（通常涉及持續努力或商業活動）
• 大多數空投以及某些因特定行為（如推廣項目）而獲得的 DeFi 獎勵

誰需要繳稅？

稅務居民身份而非公民身份決定了您的義務。如果您是英國稅務居民，您的全球加密貨幣收益和收入均需在英國納稅。非居民可能僅需就英國來源的加密貨幣活動納稅。

應稅和非應稅交易示例

除非處置價格高於收購成本或捐贈存在瑕疵。

結論：
如果您的加密貨幣活動產生了利潤或收入，您很有可能需要在英國繳納某種形式的稅款。

您在英國需要繳納多少加密貨幣稅？

2025 年的加密貨幣稅率取決於您的活動是屬於資本利得稅還是所得稅，以及您的總應稅收入。這些稅率在過去一年中有所變化，因此請確保根據交易日期應用正確的稅率。

資本利得稅：2025 年稅率與免稅額

對於 2024 年 10 月 30 日之前的交易：

• 基本稅率：10%
• 較高/額外稅率：20%

對於 2024 年 10 月 30 日及之後的交易：

• 基本稅率：18%
• 較高/額外稅率：24%

資本利得免稅額

每位英國納稅人在 2024–25 年度可獲得 3,000 英鎊的年度資本利得免稅額（低於 2023–24 年度的 6,000 英鎊）。僅超過此閾值的收益需繳納資本利得稅。

加密貨幣資本利得稅率表（2025 年）

• 該稅率適用於您的總應稅收入區間，而不僅僅是您的加密貨幣收益。
• 加密貨幣收益與年度內所有其他資本利得合併計算。

示例：計算您的加密貨幣收益

假設您在 2023 年以 2,500 英鎊購買了 1.5 個以太坊，並在 2024 年以 1,500 英鎊購買了 1 個以太坊，總計 2.5 個 ETH，成本為 4,000 英鎊。您在 2024 年 11 月以 3,000 英鎊出售了 1 個 ETH。

您的平均單位成本：4,000 英鎊 / 2.5 = 1,600 英鎊
出售利潤：3,000 英鎊（售價）– 1,600 英鎊（平均成本）= 1,400 英鎊

如果您的年度資本利得總額低於 3,000 英鎊的年度免稅額，則無需繳納資本利得稅。如果利潤超過此額度，則僅對超過 3,000 英鎊的部分按適用稅率徵稅。

加密貨幣所得稅：2025 年稅率與免稅額

作為收入賺取的加密貨幣將計入您當年的總應稅收入。

• 年收入超過 125,140 英鎊無個人免稅額。

示例：質押獎勵

如果您收到 2,000 英鎊的質押獎勵，且您的工資為 35,000 英鎊，您的總收入為 37,000 英鎊。質押獎勵按 20%（基本稅率）徵稅：2,000 英鎊 x 20% = 400 英鎊。

英國稅務海關總署（HMRC）能追蹤加密貨幣嗎？

絕對可以。HMRC 追蹤加密貨幣交易的能力已迅速擴大，特別是在新的國際數據共享協議和監管更新之後。

HMRC 如何追蹤加密貨幣

• 自 2019 年起，英國境內的交易所必須提供客戶 KYC 數據（身份證明、居住地、錢包地址、交易量）。
• 從 2026 年起，根據經合組織（OECD）的 CARF 規定，所有為英國居民提供服務的加密貨幣交易所都將被法律強制要求向 HMRC 報告客戶和交易數據。這包括個人信息和所有交易記錄。
• Coinbase、eToro 和 CEX 等大型平台已經與 HMRC 合作，並通知高淨值客戶其申報義務。
• 不合規的交易所可能面臨每位用戶最高 300 英鎊的罰款。
• HMRC 使用交易監控、區塊鏈分析以及來自交易所的數據來識別逃稅行為。

實際案例

如果您收到的法幣流入超過 5,000 英鎊，大型交易所可能已經向 HMRC 報告了您的詳細信息。無視稅務規則，即使您在多個平台管理加密貨幣，風險也越來越大——處罰可能很嚴重，包括利息、高達應繳稅款 200% 的罰款，甚至刑事起訴。

過去與未來的發展

HMRC 已向疑似加密貨幣持有者發送了「提醒」信函，促使他們進行自願合規。隨著新數據流成為強制性要求，這種執法力度將從 2026 年起加強，因此保持準確的記錄和及時申報變得愈發重要。

加密貨幣在英國如何徵稅？

HMRC 根據您的加密貨幣交易性質，區分資本利得和所得稅事件。

資本利得稅事件

當您「處置」加密貨幣時，會觸發資本利得稅，包括：

• 將加密貨幣出售換取法幣
• 加密貨幣對加密貨幣交易（包括穩定幣）
• 將加密貨幣用於消費商品或服務
• 贈送加密貨幣（贈予配偶/民事伴侶除外）
• 使用加密貨幣支付網絡費用

如何計算資本利得

• 確定成本基礎——購買價格（加上交易費用）。
• 應用池化規則：HMRC 對成本基礎使用「份額池化」（第 104 節）。這意味著您需要追蹤所有持倉的單位平均成本，並對當日交易和 30 日（洗售）交易有特殊規定。
• 從處置時的收益中減去成本基礎以確定收益或損失。

示例表：加密貨幣出售的計算步驟

所得稅事件

當您因服務或工作而收到加密貨幣作為報酬、獎勵或補償時，您需要繳納所得稅。如果作為僱傭報酬提供，此類收入還需繳納國民保險。

什麼屬於收入？

• 作為員工或自由職業者以加密貨幣獲得報酬
• 參與挖礦（取決於它是業餘愛好還是商業行為）
• 通過與工作或行為相關的空投獲得代幣
• 質押獎勵、大多數 DeFi 收益和流動性挖礦獎勵

稅務計算：

• 按收到當天的英鎊公允市場價值申報為收入。
• 當您隨後出售/轉換該加密貨幣時，超出該價值的收益需繳納資本利得稅。

示例場景：空投收入

如果您因為在社交媒體上宣傳某個項目而收到空投，則該空投在收到當日按英鎊價值作為收入徵稅。如果您隨後以更高的價值出售這些代幣，則僅對額外收益部分徵收資本利得稅。

表：加密貨幣交易類型及其稅務處理

英國所得稅稅率

2025 年當前的所得稅稅階（不含蘇格蘭）如下：

• 收入超過 125,140 英鎊後，個人免稅額將喪失。
• 這些閾值適用於工資、加密貨幣收入、租金、股息等的總和。

將稅率應用於加密貨幣活動

加密貨幣收入必須作為您自我評估申報的一部分進行報告。如果您收到挖礦、質押或空投獎勵，請將其英鎊等值價值加到您的年度總收入中以確定您的稅率。

示例：
如果您賺取 30,000 英鎊工資、5,000 英鎊質押獎勵和 2,000 英鎊自由職業者收入，您的總收入為 37,000 英鎊。5,000 英鎊的質押收入按 20% 徵稅。

對比表：加密貨幣與其他投資的稅收

要點：
加密貨幣的徵稅方式與其他資本資產類似，但針對特定交易類型和成本基礎規則有獨特的處理方式。

英國的加密貨幣損失

沒有任何投資是沒有風險的，加密貨幣尤其容易波動。英國稅務系統允許您利用損失來減少總體稅負。

什麼算作加密貨幣損失？

• 以低於購買價格的價格出售、交換或處置加密貨幣（計入任何允許的費用）。
• 私鑰丟失或無法訪問：如果您能證明資產現在毫無價值，您可以提交「微不足道價值聲明」，從而有效地確認資本損失——即使您仍然擁有它們。
• 被盜錢包或黑客攻擊損失通常不被 HMRC 視為資本損失，儘管在極少數情況下可能可以進行微不足道價值聲明。

抵扣損失與結轉

示例：損失抵扣

假設您在一個加密資產上獲得了 10,000 英鎊的收益，但在另一個資產上實現了 7,000 英鎊的損失。您的淨收益為 3,000 英鎊——正好等於 2025 年的資本利得稅免稅額。因此，您當年無需繳納資本利得稅。

登記損失

要使用損失，您必須在損失發生的納稅年度結束後的四年內在您的自我評估申報表中報告（或書面通知 HMRC）。

表：損失場景與稅務影響

DeFi 稅務

去中心化金融（DeFi）引入了複雜的稅務問題，但 HMRC 的指導方針已明確了 2025 年的核心原則。

關鍵 DeFi 稅務情況

示例：使用 DeFi 協議進行質押

您通過 DeFi dApp 存入 ETH 並賺取新的治理代幣作為獎勵。這些代幣在收到當天的價值即為收入；隨後以更高（或更低）的價格出售它們則屬於資本利得或損失。

HMRC 仍在審查邊緣案例，因此請保持良好的記錄並查閱更新的指南，以了解不斷演變的 DeFi 稅務規則。

NFT 與 DeFi

在 DeFi 生態系統中獲取或處置的 NFT 通常遵循此處描述的相同資本利得/所得稅規則。但是，不允許將 NFT 進行池化以計算成本基礎——每個 NFT 的購買和出售價格必須單獨追蹤。

加密貨幣交易作為商業行為

雖然大多數投資者甚至活躍交易者在稅務上被視為個人，但高頻、有組織的加密貨幣交易可能被歸類為商業行為。

商業測試標準

• 高交易頻率或交易量
• 交易的規律性和複雜性
• 承擔大量資本風險
• 廣告宣傳或尋求外部投資者

商業身份的影響

如果 HMRC 認定您在從事加密貨幣交易業務：

• 利潤按營業收入徵稅（需繳納所得稅或企業稅）
• 您可能需要繳納增值稅（VAT）、國民保險和營業稅
• 可以扣除合法的商業費用

對於大多數個人投資者而言，這些規則不適用。

向 HMRC 申報加密貨幣稅

保持合規需要按時提交正確的表格，並進行勤勉的記錄保存。

截止日期與所需表格

申報內容

• 資本利得：使用 SA100 和資本利得稅摘要（SA108，加密貨幣部分）
• 所得稅：在 SA100 上申報（第 17 欄為雜項收入），包括加密貨幣工資、質押、挖礦、空投等（如適用）

申報方式

• 通過 HMRC 的政府網關在線申報或提交紙質表格
• 報告所有應稅交易——即使由於免稅額度導致應繳稅款為零

繳稅

稅款必須在納稅年度結束後的 1 月 31 日前繳納。逾期付款會產生利息和罰款。

HMRC 處罰

• 輕微錯誤（合理謹慎）：追繳前 4 年的稅款
• 疏忽：追繳前 6 年
• 蓄意逃稅/欺詐：追繳前 20 年，並有刑事風險
• 罰款：極端情況下高達應繳稅款的 200%

記錄保存要求

HMRC 強調為所有加密貨幣活動進行嚴格記錄保存的重要性。在許多情況下，交易所可能只保留您的交易數據一段時間，因此保留您自己的獨立記錄至關重要。

需保留的最低記錄

• 每筆交易的日期和類型（購買、出售、交換等）
• 涉及的加密貨幣及數量
• 交易時的英鎊價值（可使用可靠的加密貨幣-英鎊匯率來源）
• 累計持倉
• 錢包地址和相應的銀行對帳單
• 交易所記錄
• 相關成本和費用的詳細信息
• 每種資產的池化摘要

HMRC 建議將所有支持性的加密貨幣稅務記錄至少保留到每個納稅年度的自我評估申報截止日期後一年，儘管保留更長時間更為明智。

實際案例

如果您在多個交易所進行加密貨幣交易，您有責任匯總並協調所有交易數據，以準確計算成本基礎和收益/損失。請儘可能頻繁地下載綜合報告。

關於 WEEX 的可靠性與創新

在管理您的加密貨幣投資組合和履行稅務義務時，值得信賴的平台的可靠性和創新至關重要。WEEX 交易所因能夠讓用戶無縫追蹤加密貨幣交易並安全管理數字資產而脫穎而出。憑藉強大的工具以及在英國及其他地區服務客戶的聲譽，WEEX 幫助加密貨幣投資者在快速發展的市場和監管環境中從容操作。

使用 WEEX 稅務計算器

對於那些想要高效、用戶友好解決方案的人