2025 年荷蘭加密貨幣稅務指南：完整解析

加密貨幣持續在荷蘭投資者、交易者以及嘗試數位資產的普通民眾投資組合中佔據重要地位。隨著 2025 年的到來，了解加密貨幣在荷蘭的課稅方式變得前所未有的重要。荷蘭稅務機關（Belastingdienst）已針對個人與企業如何申報及繳納加密貨幣稅款採取明確立場，相關法規也不斷調整以跟上快速發展的 blockchain 世界。本指南將帶您深入了解荷蘭加密貨幣稅務義務、可能面臨的稅種、申報要求、常見情境，以及包括 WEEX 在內的創新平台如何協助投資者保持合規。

在荷蘭需要繳納加密貨幣稅嗎？

如果您在荷蘭持有、交易或接收加密貨幣，即需繳納稅款。荷蘭稅務系統將加密貨幣視為資產，與股票或債券類似。這意味著，無論當年是否進行過任何交易，每年 1 月 1 日持有加密貨幣餘額的任何人都必須考慮其稅務義務。

作為應稅資產的加密貨幣

加密貨幣被 Belastingdienst 分類為荷蘭財富稅系統（Box 3）中的「其他資產」。這意味著，您並非在出售時對收益課稅，而是每年根據您的總資產組合（包括加密貨幣）的推定（虛擬）收益進行課稅。

加密貨幣應稅關鍵點

• 居民應稅：如果您是荷蘭的稅務居民，您的全球資產（包括在海外交易所持有的加密貨幣）均會納入稅務評估。
• 非居民：通常情況下，非居民無需就荷蘭境外持有的加密貨幣繳稅，除非該加密貨幣與荷蘭來源有實質關聯。
• 必須申報：所有相關的加密貨幣持有量，包括 coins、tokens、stablecoins 和 NFTs，均須申報。

在荷蘭加密貨幣稅要繳多少？

稅額取決於多項因素，包括 1 月 1 日當天的加密貨幣持有價值、個人免稅額度，以及加密貨幣是否屬於您的專業或商業活動。

荷蘭稅務系統（Box）概述

荷蘭稅務系統將收入與財富分為不同的 Box，每個 Box 都有其獨立的規則：

• Box 1：來自就業、商業和房屋所有權的收入（累進稅率）
• Box 2：來自公司實質權益的收入
• Box 3：來自儲蓄與投資的收入（財富稅——加密貨幣通常歸於此類）

Box 3 課稅（加密貨幣最常見的情況）

大多數荷蘭納稅人會在 Box 3 申報加密貨幣，該系統根據您的淨資產（資產減去特定債務）的推定收益計算稅款。

2025 年 Box 3 稅務關鍵數據

註：最終的 2025 年推定收益率通常由稅務機關在 1 月初公佈。本指南以 2024 年稅率作為參考估算。

計算範例

假設您持有價值 €60,000 的加密貨幣（以 2025 年 1 月 1 日午夜價值計算）。

• 個人免稅額：€57,000
• 應稅資產：€60,000 – €57,000 = €3,000
• 推定收益（6.04%）：€3,000 × 6.04% = €181.20
• 應繳稅款（36%）：€181.20 × 36% = €65.23

因此，即使您在 2025 年沒有進行任何交易，僅持有資產，在此情境下您仍需繳納約 €65.23 的稅款。

其他情境與稅務處理

Belastingdienst 能追蹤加密貨幣嗎？

絕對可以。近年來 Belastingdienst 在追蹤加密貨幣方面的能力顯著增強。歐盟的 Dac8 指令已在各成員國實施，賦予稅務機關更強大的權限，可從加密貨幣交易所、錢包提供商及其他金融中介機構獲取資訊。

Belastingdienst 如何追蹤加密貨幣持有量

• 交易所數據共享：持牌加密貨幣交易所（包括擁有歐盟客戶的海外交易所）有義務應要求報告帳戶與交易資訊。
• 國際合作：如共同申報準則（CRS）等全球協議促進了跨境資產追蹤。
• Blockchain 是公開的：雖然錢包地址並不總是直接與姓名關聯，但鑑識工具使當局能夠關聯用戶活動。
• 審計觸發因素：財富出現巨大且無法解釋的變化、會計師報告或未申報的資產都可能引發進一步調查。

實用建議：請務必準確申報您的加密貨幣。如果您忘記申報或出現錯誤，主動披露通常比被稅務局發現更受歡迎。

加密貨幣在荷蘭如何課稅？

荷蘭的加密貨幣稅務系統以資產價值為中心，而非單筆交易的已實現損益。這種方法與許多國家不同，後者可能對資本利得課稅，或僅在資產出售或轉換時課稅。這對加密貨幣持有者意味著：

Box 3 財富稅

運作方式

• 財富快照：每年 1 月 1 日，盤點您的資產——包括所有加密貨幣、法幣儲蓄、投資及其他特定項目。減去任何允許扣除的債務。
• 推定收益（「虛擬收益」）：當局假設您的總淨資產有一定比例的收益，無論實際表現如何。加密貨幣被歸類為「其他資產」，目前的推定收益率為 6.04%（需視 2025 年最終更新而定）。
• 計算稅款：如果您的淨資產超過個人免稅額，您需對推定收益繳納 36% 的稅款。

什麼是個人免稅額？

荷蘭納稅人每年享有免稅額度：

低於這些金額的資產無需繳稅。

關於虧損的特別說明

如果您的加密貨幣組合在過去一年中價值下跌，荷蘭稅務系統不會將這些虧損納入財富稅考量。該稅務年度僅與 1 月 1 日的財富快照價值相關。通過出售或交易加密貨幣實現的實際損益，僅在加密貨幣作為常規商業或專業活動的一部分持有時才相關（此時將在 Box 1 課稅）。

Box 1 與 Box 2：加密貨幣何時視為收入

某些活動會導致您的加密貨幣收益被視為收入課稅。這可能發生在：

• 您以加密貨幣領取薪資或獎金
• 您定期從事 mining 或日間交易作為商業活動
• 您以專業活動形式接收 staking、借貸、賞金或 masternode 獎勵
• 您的 DeFi 參與程度顯著/結構為商業活動

在這些情況下，適用所得稅（Box 1）稅率。

荷蘭加密貨幣稅務指標——Box 1 vs. Box 3

荷蘭所得稅率

2025 年，荷蘭實行累進所得稅制。如果您的加密貨幣作為收入或商業利潤歸入 Box 1，您將適用以下稅級：

請注意，這些稅率適用於總應稅收入——包括就業、商業利潤及符合條件的加密貨幣活動。

荷蘭的加密貨幣虧損

加密貨幣市場以波動著稱，虧損並不罕見。然而，根據現行荷蘭規則，您無法扣除被視為個人資產（Box 3）的加密貨幣虧損。請記住，您僅需針對 1 月 1 日價值計算的推定收益繳稅，而非當年的已實現損益。

何時可以扣除加密貨幣虧損？

虧損僅在以下情況下可能可扣除：

• 加密貨幣作為您商業活動的一部分持有，並在 Box 1 中申報，且
• 您已向 Belastingdienst 選擇並證明了該活動的專業/商業地位

例如，一家註冊企業積極交易加密貨幣，可以將交易虧損抵銷總利潤。對於 Box 3 中的業餘愛好者和投資者，虧損與利潤均被忽略。

遺失或被盜的加密貨幣

如果您失去對加密貨幣的存取權（例如由於駭客攻擊或忘記密碼），如果您能提供足夠的損失與所有權證明，您或許可以從申報資產中扣除該損失。文件記錄至關重要，Belastingdienst 會嚴格審查此類申報。

DeFi 稅務

去中心化金融（DeFi）帶來了新的稅務複雜性。雖然 Belastingdienst 尚未發布 DeFi 專用規則，但一般指導原則為大多數情況提供了清晰度：

DeFi 如何課稅？

• DeFi 資產（tokens、NFTs、協議持有量）：在 1 月 1 日申報 Box 3 中的總價值，與其他加密貨幣一併申報。
• DeFi 收益（yield、利息、獎勵）：如果您是被動賺取（例如存入加密貨幣並自動累積獎勵），請將增加的價值計入 1 月 1 日的 Box 3 資產快照中。
• 主動 DeFi 操作或高頻/大規模活動：如果您的活動類似於商業行為——定期、有組織、以營利為目的——收益應作為應稅收入納入 Box 1。

範例：

• 被動流動性池存款：僅限 Box 3。
• 專業運作 DeFi 協議：Box 1，按收入課稅。

向 Belastingdienst 申報加密貨幣

荷蘭的加密貨幣稅務申報簡單明瞭，但需要注意截止日期與細節。

如何以及何時申報

• 申報價值：記錄您整個加密貨幣組合在 2025 年 1 月 1 日 00:00 的價值。
• Box 3：將加密貨幣作為「其他資產」與銀行存款、投資和房產一併列入。
• Box 1：僅用於專業/mining/staking 收入，如前所述。
• 稅務年度：1 月 1 日至 12 月 31 日
• 申報窗口：3 月 1 日 – 5 月 1 日（次年；因此您的 2025 年申報截止日期為 2026 年 5 月 1 日）
• 佐證文件：保留所有錢包、交易歷史、價值報告及相關通信的記錄。

荷蘭的成本基礎會計

與許多使用 FIFO（先進先出）或 LIFO（後進先出）計算稅款的國家不同，荷蘭系統僅關注期末價值：

• 您的成本基礎是每年 1 月 1 日 00:00 的市場價值。
• 您無需追蹤每一筆交易——只需年度「快照」時的總組合價值。
• 這使計算更簡單，但也需要仔細記錄以證實跨多個交易所或錢包的持有量。

優化您在荷蘭的加密貨幣稅務

荷蘭納稅人的一個獨特機會是能夠在兩種 Box 3 計算方法之間進行選擇：

• 舊方法：假設儲蓄與投資之間的標準化分配。
• 新方法：評估您在儲蓄與「其他資產」（如加密貨幣）之間的實際分配。

稅務軟體或專業會計師可以協助您進行兩種計算，以最小化您的 Box 3 負債。

其他提示：

• 在允許的限額內向家庭成員贈送加密貨幣。
• 申請所有可用的免稅額（伴侶/夫妻可將額度加倍）。
• 對於 staking/借貸，除非這是您的主要收入來源，否則請在 Box 3 申報以獲得較低稅率。

WEEX 如何支援荷蘭加密貨幣納稅人

隨著加密貨幣稅務環境變得更加複雜，投資者從提供強大記錄保存和加密貨幣活動追蹤的平台中受益匪淺。WEEX 交易所已成為荷蘭及其他地區成千上萬用戶信賴的可靠創新平台。WEEX 不僅提供熱門 cryptocurrencies 的安全與高流動性交易，其工具與報告功能還讓用戶能輕鬆追蹤其組合價值——這是進行準確與及時稅務申報的必要需求。

WEEX 對用戶教育與合規的重視，讓荷蘭投資者在根據當地法規管理數位資產時，確信自己得到了全程支援。

使用 WEEX 稅務計算器

對於尋求釐清荷蘭潛在稅務義務的用戶，WEEX 稅務計算器是一項寶貴的資源。此工具讓您只需輸入 1 月 1 日的資產價值，即可估算您在 Bitcoin 及其他加密貨幣持有量上可能需繳納的稅款。請注意，雖然計算器根據當前稅率與限額提供估算值，但它不能替代個性化的財務或法律建議。稅法可能會變更，個人情況也各不相同，因此請務必與認證顧問確認結果。

在此試用 WEEX 稅務計算器：[https://www.weex.com/zh-TW/tokens/bitcoin/tax-calculator](https://www.weex.com/zh-TW/tokens/bitcoin/tax-calculator)

關於荷蘭加密貨幣稅務的常見問題

荷蘭對哪些加密貨幣課稅？

如果您是居民納稅人，荷蘭對所有形式的加密貨幣課稅，包括 Bitcoin、Ethereum、stablecoins、DeFi tokens 和 NFTs。這些資產包含在您 1 月 1 日的 Box 3 資產申報中。歸類為藝術品的 NFTs 可能有特殊例外，建議諮詢稅務顧問。如果您收到任何加密貨幣作為工作報酬或通過商業活動獲得，則可能在 Box 1 中作為收入課稅。

我該如何計算我的加密貨幣稅務負債？

要估算您的荷蘭加密貨幣稅務負債：

• 加總您在 1 月 1 日 00:00 的加密貨幣持有量市場價值。
• 將此與所有其他相關的 Box 3 資產（儲蓄、股票、其他投資）合併。
• 減去任何可扣除的債務，並應用個人免稅額（個人為 €57,000，夫妻為 €114,000）。
• 應用推定收益百分比（例如加密貨幣為 6.04%）。
• 將推定收益乘以 36%（Box 3 稅率）。
• 對於商業或專業收入（Box 1），將累進所得稅稅級應用於總淨加密貨幣收入。

像 WEEX 這樣的線上平台可以協助您追蹤跨組合的這些價值。

我應該為加密貨幣稅務保留哪些記錄？

您應該維護：

• 所有加密貨幣錢包和交易所帳戶的詳細記錄
• 交易歷史（存款、提款、交易、airdrops 和禮物）
• 1 月 1 日總組合價值的截圖或 PDF（每年）
• 與 mining、staking 或 DeFi 參與相關的文件
• 任何遺失/被盜加密貨幣的證明（如適用）
• 重大禮物或捐贈的收據

完善的記錄保存可以在 Belastingdienst 審計時保護您，並確保每年春季順利申報。

荷蘭的加密貨幣稅何時到期？

荷蘭的稅務年度從 1 月 1 日至 12 月 31 日。您必須在次年的 3 月 1 日至 5 月 1 日之間提交年度申報表（包括所有加密貨幣持有量）。對於 2025 稅務年度（反映 2025 年 1 月 1 日的價值），申報截止日期為 2026 年 5 月 1 日。

如果我不申報加密貨幣稅會怎樣？

在荷蘭，未申報加密貨幣資產或低報其價值是嚴重違法行為。Belastingdienst 通過交易所報告和國際合作獲取資訊的頻率日益增加。後果包括：

• 追溯稅務評估（補稅）
• 鉅額罰款與利息
• 在嚴重情況下，進行正式調查、罰款或因逃稅而受到起訴

主動誠實申報，若您錯過了之前的申報，請諮詢顧問，這永遠是更好的選擇。

隨著荷蘭的加密貨幣稅務方式穩步演進，保持合規既是法律要求，也是負責任投資的重要部分。像 WEEX 這樣的平台簡化了交易與稅務申報，讓您能專注於充分利用您的加密貨幣之旅——安全且自信地——邁向 2025 年及以後。