2025 年紐西蘭加密貨幣稅務指南：完整手冊

加密貨幣現已穩固地成為紐西蘭投資版圖的一部分。隨著交易量不斷增長，越來越多的紐西蘭人開始賺取、買賣加密貨幣，紐西蘭稅務局 (IRD) 也加強了對 2025 年加密貨幣稅務合規性的監管。然而，對於許多個人和企業而言，了解這些獨特的稅務要求可能會令人困惑。這份 2025 年深度指南將為您揭秘紐西蘭如何對加密貨幣徵稅，概述您的申報義務，並提供切實可行的建議以確保您合規——同時重點介紹了 WEEX 交易所及其創新的稅務計算器等可靠工具，助您輕鬆記帳。

您在紐西蘭需要繳納加密貨幣稅嗎？

基本原則：所有加密貨幣收益均為應納稅所得

IRD 在稅務上將加密貨幣視為「財產」，但與許多國家不同，紐西蘭沒有特定的資本利得稅。相反，來自加密貨幣的所有利潤和收益（包括數位代幣、NFT 和加密貨幣相關活動）均需遵守常規所得稅規則。如果您在賺取、交易、出售或處置加密貨幣，您幾乎肯定會有納稅義務。

應納稅的加密貨幣事件：包含哪些內容？

讓我們明確一下哪些被視為應納稅所得：

• 將加密貨幣出售換取 NZD 或其他法定貨幣
• 將一種加密貨幣交易為另一種（包括 NFT 或穩定幣）
• 將加密貨幣用於交換商品或服務
• 借出加密貨幣、質押或賺取加密貨幣利息
• 接收加密貨幣作為服務或工作的報酬
• 挖礦或賺取質押獎勵
• 空投（在許多情況下，但並非總是如此）
• 贈送加密貨幣（需繳納自收購以來增值部分的稅款）
• NFT 交易，例如鑄造或出售

不應納稅的活動

雖然大多數加密貨幣相關收益需要納稅，但某些操作則不然：

• 使用法定貨幣購買加密貨幣
• 在您自己的錢包/交易所之間轉移加密貨幣
• 持有加密貨幣作為投資
• 接收加密貨幣作為禮物（被動獲取）
• 從硬分叉中接收加密貨幣（除非在商業背景下）

因此，如果您只是購買並持有加密貨幣而沒有進行進一步交易，則無需納稅。但任何出售、轉換、交易或賺取事件都會使您的加密貨幣活動成為應納稅事件。

在紐西蘭，加密貨幣需要繳納多少稅？

適用累進所得稅

紐西蘭的所有加密貨幣利潤均作為普通收入徵稅，遵循該國的累進所得稅制度。您的收入（包括工資、薪金、商業收入和加密貨幣利潤的總和）越高，您的邊際稅率就可能越高。

2025 年所得稅稅率表

下表總結了 2025 稅務年度紐西蘭的所得稅稅率：

累進制度意味著您年度總收入的每個部分在進入更高區間時都會按遞增的稅率徵稅。您的加密貨幣活動將與所有其他個人應納稅所得額合併，以確定稅率。

示例：計算您的加密貨幣稅

假設 Raj 在 2025 年的工資收入為 $67,000，出售以太坊獲利 $12,000。他的總收入為 $79,000，因此他的一部分加密貨幣收益將按 33% 的稅率徵稅。每個收入部分根據稅率區間進行劃分，確保所有收入的稅務計算準確。

IRD 能追蹤加密貨幣嗎？

是的，而且他們的能力在不斷增強

IRD 已採取重要措施，透過與國內交易所合作並利用先進的分析技術來監控加密貨幣活動。

IRD 如何獲取信息

• 向交易所發送數據請求： IRD 定期向紐西蘭境內的加密貨幣交易所索取客戶名單、交易記錄和帳戶信息。這有助於建立合規數據庫，並將投資者與未申報的收入進行匹配。
• 監控區塊鏈交易： 公共區塊鏈數據是透明的，IRD 使用分析工具追蹤錢包地址並識別引發警報的模式。
• 國際合作： 透過全球網絡，IRD 可以獲取有關跨境加密貨幣交易和外匯活動的信息。

這對投資者意味著什麼

如果您認為您的加密貨幣活動對稅務機關來說是私密或不可見的，請再考慮一下。不僅本地交易所必須配合，區塊鏈交易也會被永久記錄，有時很容易與您的身份關聯。IRD 會定期向涉嫌違規的投資者發送合規信函，其審計窗口期可追溯至四年（如果是欺詐或蓄意虛假陳述，期限更長）。

紐西蘭如何對加密貨幣徵稅？

應納稅活動概述

紐西蘭使用上述累進稅率將所有加密貨幣利潤作為收入徵稅。如果任何時候實現了收益或收入，IRD 認為任何加密貨幣的獲取或處置都屬於潛在的應納稅交易。

以下是 IRD 對常見加密貨幣場景的看法（見下表）：

如何計算您的加密貨幣收入和收益

每個應納稅事件都需要兩個關鍵數字：

• 接收日期的公允市場價值

對於創收活動（挖礦、質押、空投、服務報酬），請計算您在收到加密貨幣時的 NZD 價值。這是即時的應納稅所得。

• 處置時的損益

當您出售、交易或使用加密貨幣時，從銷售價格或處置資產時的公允市場價值中減去您的成本基礎（原始 NZD 價值加上任何費用）。

示例：交易加密貨幣

假設您以總計 $3,000 的價格購買了 2 枚以太坊。後來，當市場價值為 $4,500 時，您使用這些以太坊購買了一個 NFT。
應納稅所得額 = $4,500（處置時的價值） – $3,000（原始成本） = $1,500 收益
該收益將計入您的個人收入，並按您的邊際稅率徵稅。

成本基礎方法：先進先出 (FIFO) 與加權平均 (WAC)

為了確定每次處置的利潤或虧損，您必須追蹤您的成本基礎。在紐西蘭，您可以使用先進先出 (FIFO) 或加權平均成本 (WAC) 方法，但無論選擇哪種方法，請務必在逐年保持一致。

無論您選擇哪種方法，保持詳細的記錄都至關重要。

來自賺取活動的加密貨幣收入

質押和借貸獎勵

來自質押、借貸或 DeFi 參與的獎勵在您收到時按 NZD 價值作為收入徵稅。
示例： Emma 質押 Solana 並獲得 2 SOL 獎勵，接收當日價值 $420 NZD。她必須立即申報 $420 作為收入，即使她繼續持有該資產。

挖礦加密貨幣

挖礦通常被視為商業活動：

• 所得稅： 按收到挖礦獎勵時的市場價值計算。
• 費用： 硬體、電力和其他相關成本可以扣除。
• 處置： 最終出售挖礦獎勵時的任何進一步收益/虧損。

NFT 與加密貨幣稅

NFT 交易遵循一般加密貨幣稅務原則：

• 使用加密貨幣購買 NFT：自收購以來您的加密貨幣價值的任何增長均需納稅。
• 出售或交易 NFT：收益作為收入徵稅。
• 創作並出售 NFT：銷售收入需納稅，如果買方是紐西蘭居民，可能適用 GST。

示例： 您以 $2,000 購買了 1 枚以太坊，以太坊升值至 $3,000，您使用該以太坊購買了一個 NFT。即使在考慮 NFT 本身的價值之前，也必須申報 $1,000 的收益。

空投和硬分叉

• 空投： 如果是商業活動、營利計劃的一部分或作為服務交換提供，通常在收到時作為收入徵稅。被動空投可能在處置前無需納稅。
• 硬分叉： 除非您從事加密貨幣業務，否則接收時不納稅。僅在您隨後出售、交易或以其他方式處置分叉代幣時才適用稅款。

禮物和繼承

• 贈送加密貨幣： 如果加密貨幣已增值，捐贈者必須就收益繳納稅款；接收者在出售前無需納稅。
• 作為禮物接收： 在最終出售或處置前無需納稅。

紐西蘭所得稅稅率

下表提供了 2025 年個人所得稅稅率區間的匯總視圖：

請記住，這些稅率適用於您的累計年度總收入——包括加密貨幣和所有其他來源。

紐西蘭的加密貨幣虧損

用虧損抵消利潤

加密貨幣虧損可用於抵消加密貨幣收益並減少您的總應納稅所得額。您只能在虧損實現時（即在您出售、處置或將資產註銷為無法收回後）申請抵扣。

示例：稅損收割

如果您以 $5,000 的價格購買了卡爾達諾 (Cardano)，後來以 $3,200 的價格出售，您將申報 $1,800 的虧損。如果同年您在以太坊上獲利 $2,500，您的淨應納稅利潤僅為 $700。

盜竊或欺詐造成的虧損

如果您的加密貨幣被盜，您可以申請扣除最高不超過原始收購成本的虧損，前提是您提供足夠的盜竊證據，並證明您沒有追回資產或獲得賠償。

DeFi 稅務

DeFi 活動的稅務狀況

DeFi（去中心化金融）在紐西蘭發展迅速，但稅務指導仍在完善中。IRD 通常根據所得稅規則將 DeFi 交易產生的利潤和收入視為應納稅所得。

常見的 DeFi 稅務場景

如果您的 DeFi 活動產生任何形式的獎勵或觸發了實益所有權的變更，您很可能需要履行納稅義務。詳細記錄所有 DeFi 交易（包括日期、價值和協議詳情）至關重要。

WEEX：面向紐西蘭人的可靠且創新的加密貨幣交易所

在管理您的加密貨幣投資組合和維護準確的稅務記錄時，一個值得信賴的交易平台非常寶貴。WEEX 以其可靠性、安全性和持續創新而聞名，使其成為尋求無縫數位資產管理的紐西蘭交易者和投資者的熱門選擇。憑藉強大的交易記錄和先進的交易工具，WEEX 讓您更輕鬆地遵守 IRD 法規，同時優化您的加密貨幣策略。

WEEX 稅務計算器：簡化稅務計算

為了支持用戶處理其加密貨幣稅務責任，WEEX 提供了一款專為比特幣和其他主流代幣量身定制的易用稅務計算器。該工具允許您透過輸入買賣金額、日期和相關交易詳情來準確估算您的應納稅收益或收入，從而在向 IRD 申報前簡化計算流程。

免責聲明： WEEX 稅務計算器根據您提供的信息提供計算指導。它不能替代官方稅務或財務建議。請務必核實您的計算結果，並諮詢合格的稅務專業人士以獲取個性化支持。
在此探索 WEEX 稅務計算器：[https://www.weex.com/zh-TW/tokens/bitcoin/tax-calculator](https://www.weex.com/tokens/bitcoin/tax-calculator)

常見問題解答

紐西蘭哪些加密貨幣需要納稅？

所有被歸類為「加密代幣」的數位資產均受紐西蘭稅務規則的約束。這包括比特幣、以太坊和 Solana 等熱門幣種，以及穩定幣、DeFi 代幣、NFT 以及從區塊鏈分叉或空投中收到的代幣。如果您交易、出售或賺取這些代幣，無論區塊鏈或幣種類型如何，您都存在潛在的納稅義務。

我該如何計算我的加密貨幣納稅額？

計算您的納稅額涉及識別全年發生的每一項應納稅事件，確定交易時的 NZD 價值，並減去任何可扣除的成本或原始購買價格。對於處置，從收益中減去您的成本基礎（使用 FIFO 或 WAC）以得出您的利潤或虧損。在提交納稅申報表時報告所有收入、虧損和可扣除費用。使用具有詳細交易記錄的交易所或專門的稅務計算器（例如 WEEX 提供的計算器）可以使此過程更簡單、更準確。

我應該為加密貨幣稅務保留哪些記錄？

為了完全符合 IRD 的要求並簡化任何可能的審計，請為每筆交易保留全面的記錄。所需信息包括：

• 每筆交易的日期和時間
• 類型（買入、賣出、交易、質押、挖礦、空投等）
• 涉及的加密貨幣類型和數量
• 交易時的 NZD 價值
• 交易費用和成本
• 錢包地址、交易所名稱和帳戶詳情
• 稅務年度的期初和期末加密貨幣餘額
• 法幣轉帳的相應銀行對帳單

這些記錄應妥善整理並安全存儲，至少在申報納稅後保留四年。

紐西蘭的加密貨幣稅何時到期？

紐西蘭的財政年度從 4 月 1 日至 3 月 31 日。您必須在年度個人所得稅申報表 (IR3) 中申報所有應納稅的加密貨幣活動，可以透過您的 MyIR 帳戶在線申報或透過紙質申報。申報截止日期通常是相關稅務年度結束後的 7 月 7 日。對於 2025 年度（截至 2025 年 3 月 31 日），您的納稅申報表截止日期為 2025 年 7 月 7 日。

如果我不申報加密貨幣稅會怎樣？

未能準確申報您的加密貨幣收入或處置可能會導致嚴重後果。IRD 可以調查未申報的活動，並重新評估您過去四年的申報情況——如果存在欺詐或蓄意虛假陳述，則可以無限期追溯。逃稅罰款最高可達稅款缺口的 150%，對於蓄意不合規行為，還可能面臨最高 $50,000 的額外罰款和/或最高五年的監禁。最好主動披露錯誤或遺漏，以最大限度地減少潛在罰款。

透過遵循本指南中闡述的原則，並利用 WEEX 等創新平台，您可以自信地管理您的加密貨幣投資組合，優化您的稅務結果，並在 2025 年及以後完全遵守紐西蘭不斷發展的稅務環境。