IRS 盯上鏈上錢包:86% 應稅加密交易游離於申報框架之外
加密報稅別只盯表格:IRS 正從「表格執法」轉向「錢包執法」。
撰文:Shehan Chandrasekera
編譯:AididiaoJP,Foresight News
多數加密投資者心裡有兩句口頭禪。一句是:郵箱裡收到 1099-DA,報稅就有底了。另一句是:沒收到這張表,稅務局也看不見。
這兩句話,現在都越來越站不住。
Forbes 數字資產欄目作者、加密稅務專家 Shehan Chandrasekera 指出,美國國稅局(IRS)能看見的加密活動,已經明顯超出 1099-DA 覆蓋的範圍。Chainalysis 最新發布的《加密稅務報告》把這件事說得更直白:2025 年,全球鏈上潛在應稅加密活動至少達到 4570 億美元;與此同時,執法邏輯正在從「看表格」轉向「看錢包」。
報稅季到來前,這組變化值得先看清楚。
4570 億美元不是稅單,是下限
Chainalysis 統計的 4570 億美元,不是各國已經徵收的稅款,也不是納稅人理論上應付的稅額,而是「潛在應稅活動」的規模。它把三類鏈上行為合在一起:交易實現的收益、來自挖礦、質押、借貸和賭博等活動的收入,以及以加密資產計價的支付。
報告覆蓋比特幣、以太坊、Solana、Tron、BNB Smart Chain 和 Base 等六條主要公鏈。中心化交易所內部撮合、站內質押、站內借貸這類不上鏈的活動,並不在統計裡。因此,4570 億美元更像下限,而不是上限。
按地區看,北美約 1346 億美元,歐盟約 1251 億美元,東亞約 547 億美元。按國家看,美國單獨占 1126 億美元,其中支付 646 億美元、收益 301 億美元、收入 179 億美元。德國、中國、英國、印度分列其後。
這些數字本身不決定誰該交多少稅。它說明的是另一件事:加密活動已經大到足夠進入各國稅務執法的視野,而傳統申報表格,遠遠跟不上鏈上真實發生的規模。
1099-DA 和 CARF,都只罩住一小塊
美國這邊,投資者最熟悉的是 1099-DA。這張表對應中心化平台上的經紀商報告,主要覆蓋通過受監管經紀商完成的數字資產出售等信息。
國際上,對應框架是經合組織的加密資產報告框架(CARF)。它要求符合條件的中心化交易所、經紀商、部分零售商和錢包服務商收集客戶信息,並向有管轄權的稅務機關報告。數十個國家計劃從 2027 年起按 CARF 交換信息。
問題在於覆蓋面。
Chainalysis 估算,在其統計的鏈上應稅活動中,能被 CARF 這類框架直接捕捉的事件大約只占 14%。剩下 86%,落在去中心化交易所、點對點轉帳、鏈上收入流和加密支付上。這些活動通常不經過會出具 1099-DA 的中心化經紀商,也不必然落入 CARF 的實際範圍。
換句話說,1099-DA 不是加密稅務的全景圖,只是中心化入口的一張切片。
這不是什么巧妙漏洞,而是第三方報告的結構性缺口:表格只能看見「有中介、有賬戶、有實名」的那一段。自托管錢包、DEX、跨鏈橋、DeFi 協議、質押和借貸收益、點對點轉帳、境外平台,多數時候根本不會出現在同一張表上。
缺口不等於看不見。
交易所認識你,鏈認識幣往哪走
真正改變執法能力的,是把兩段信息接起來。
納稅人從中心化交易所把幣提到私人錢包時,交易所知道提幣的人是誰。幣一旦上鏈,後續流向、拆分、兌換、跨鏈、進入哪個協議,都会留下公開痕跡。區塊鏈分析要做的,就是嘗試把「這個人」和「這些地址」對上。
Chainalysis 描述的方法,核心是錢包聚類和歸屬分析:把行為模式相近、資金往來頻繁的地址歸成一組,再判斷這組地址可能由誰控制。由此可以觀察 DEX 交易、跨鏈橋使用、點對點轉帳,以及對特定服務的交互。
於是,執法可以不再只圍著 1099 表格轉,而變成以錢包為中心。一張表沒列出來的活動,並不自動等於稅務局無法重建。
美國國內也有類似背景。公開報導曾提到,2022 年前後美國「加密稅差」------涉及加密交易已繳稅款與應付稅款之間的缺口------大約每年 500 億美元,約占當年整體稅差的 8%。國會相關測算認為,1099-DA 有望在十年內帶來約 280 億美元收入。但和許多國家的國內改革一樣,只要納稅人可以在居住國申報體系之外交易,純國內表格改革的效果就會打折。
這也是為什麼稅務機關越來越重視鏈上數據,而不是只等待下一張 1099。
就算表來了,成本基礎往往仍是空白
即便活動出現在 1099-DA 上,表格本身也經常不夠用。
經紀商可能知道你賣出了某項資產,卻不一定知道它最初在哪裡買入、買入價格是多少、中間有沒有從自托管錢包轉回、同一資產有沒有在 DEX 上換過、質押期間有沒有產生新的代幣,或者這批幣是不是和其他來源混在一起。
加密資產最常見的路徑,本來就是「一處買、一處存、另一處賣」。幣在交易所、硬體錢包、熱錢包、跨鏈橋之間來回搬,是行業常態,不是例外。CARF 和 1099-DA 通常也不是回溯歷史全賬本的工具。交易所報告的往往是處置行為,而不是完整的成本基礎。
於是就出現一種很常見的錯覺:收到 1099-DA,以為按表填就完事。實際上,表上缺的那一截,恰恰是計算盈虧最關鍵的部分。
Chainalysis 也強調,即便各國拿到 CARF 數據,仍會面對幾類結構性空白:資產常在不同平台之間轉移;歷史上大部分幣會先進入私人錢包;框架本身不回溯;多數 DEX 實際上難以納入;點對點、自托管和沒有報告連接點的境外平台落在外面;挖礦獎勵、質押收益、借貸收入以及大量商品服務支付,也不在核心採集範圍;即便報告了賣出,買入成本仍可能對不上;而且不少報告數據是彙總口徑,不是逐筆交易級全賬。
對納稅人來說,結論很實際:1099-DA 是線索,不是完整賬本。
-- 價格
真正完整的,只有自己的記錄
把這些拼起來,含義並不複雜。
加密納稅人需要的不是「有表的賬戶記一記,沒表的賬戶先放著」,而是覆蓋所有交易所、所有錢包、所有鏈上活動的完整賬冊。哪一筆是買入,哪一筆是賣出,哪一筆是收入,哪一筆只是自己地址之間的轉移,成本基礎怎麼結轉,都必須能對得上。
接下來的風險也不再抽象。1099-DA 覆蓋面在擴大,IRS 拿到的第三方數據會越來越多,並會拿來和納稅人自己申報的數字核對。與此同時,經紀商數據之外,還有區塊鏈分析可以重建的錢包路徑。你申報的內容,和「表格數據 + 鏈上數據」所能還原出來的圖景一旦對不上,審計風險就會從理論上的可能,變成操作上的缺口。
能把這幾塊對上的,只有自己的記錄。
對已經把資產提到自托管錢包、使用過 DEX 或 DeFi、在多家平台之間搬過倉,或者同時接觸境內外平台的人來說,這一點尤其硬。不是因為這些行為本身等於逃稅,而是因為它們本來就不在一張 1099-DA 的視野裡,卻越來越可能出現在錢包級分析裡。
報稅季前,與其假設「沒表就等於沒人看見」,不如先問一句更實際的問題:自己的賬,能不能經得住表格和鏈同時來對。
本內容僅供參考,不構成任何金融、投資、法律或稅務建議。文中提及的任何活動、獎勵、線上活動或相關資訊,不應被視為對購買、出售或交易任何加密資產的推薦、招攬或邀請。加密資產具有高波動性,存在價值損失風險。WEEX服務、產品及相關活動的可用性可能因地區而異。用戶在參與前有責任確保符合當地適用法律法規。
猜你喜歡

Virtune Chainlink ETP 在華沙證券交易所上市

BIS 研究人員測試 XRP Ledger 以進行數據檢查

Archer 加入 Solana 基金會 Frontier Traders 計畫

ARK Invest 將以太坊、Solana 和 Hyperliquid 與餐廳連鎖品牌進行比較

Robinhood 鏈 DEX 交易額達 18.9 億美元,Plenti 完成 300 萬美元融資

雨天合約漏洞使卡片用戶損失110萬美元

Jupiter上線Universal Deposit,支持多鏈資產跨鏈兌換為USDC

Kimi 母公司月之暗面啟動港股 IPO,估值 500 億美元

美國虛擬貨幣指數ETF首次採用HYPE,僅次於SOL

Solana 交易量達 52 億筆,收入降至 1.41 億美元

HINC,作為Loopscale的全球美元貸款擔保

DeFi Development 尋求籌集 2000 萬美元以購買 Solana

Solana 的通脹削減過早,SOL Strategies 執行長表示

OpenSea 在 OS2 中新增 Solana NFT 交易

ArbitrumDAO 上半年收入達619萬美元

Backpack 增加 Micron 和 SanDisk 股票作為保證金抵押品

什麼是 Hedera Hashgraph 及其 HBAR 如何運作?

Agentic Payment 智能體支付研報:從支付路徑到生態圖景

Solana 基金會主席:資金與資產正進入代幣超級週期

黑石引發基金拋售,單日撤資2.36億美元

GTA VI 洩露者據報已將 35 萬美元以加密貨幣提現

惡意軟體針對假冒GTA 6洩漏網站上的多鏈加密錢包

Solana 的中本聰係數為 19,高於比特幣和以太坊

萬億巨頭 Anthropic 擬 10 月掛牌,正在被千萬級 Pre-IPO 市場搶先定價?

SOL 現貨 ETF 單日淨流入 1019.01 萬美元

Solana Labs與Solana基金會被排除在Pump.Fun集體訴訟被告名單之外

GMTrade 擴大在 Solana 上的黃金與白銀無限合約交易

如何在機構買家接管之前,短期平倉清理了 5000 億美元的加密貨幣頭寸

INDODAX 交易量在 2026 年 8 月增至 8.7 兆印尼盾









